Créances clients : tout savoir !
Créances clients : définition, types, outils et bonnes pratiques pour sécuriser votre trésorerie et minimiser les risques d’impayés.
Créances clients : définition, types, outils et bonnes pratiques pour sécuriser votre trésorerie et minimiser les risques d’impayés.
Créances clients : tout savoir !
"Je fais une croix sur 2000 euros" annonce avec déception un créancier d’Habitat, enseigne emblématique de la décoration d’intérieur placée en liquidation judiciaire le 28 décembre 2023. Cet exemple, bien que B2C présente de nombreuses similarités avec la réalité des échanges économiques B2B.
Et si pour gérer ses créances clients qui se transforment en impayés, il existait d’autres solutions que l’abandon et la résilience avec le risque de voir son entreprise défaillir ?
Une gestion optimale des créances clients passe par la compréhension de ce qu’elles impliquent et l’adoption de pratiques rigoureuses. Ajoutez à cela, des outils adaptés et des méthodes de recouvrement bien structurées et vous obtenez le bon mix !
On vous explique cela plus en détail dans cet article 👇
Qu’est-ce qu’une créance client ?
Une créance client est une somme due à une entreprise par un client ayant bénéficié d’un paiement différé.
Par exemple, si une agence de publicité fournit une campagne à une entreprise en échelonnant le paiement sur 30 jours, la facture émise devient une créance jusqu’à son règlement.
Bon à savoir 📝
Quelques termes clés à retenir :
Dans la comptabilité, les créances clients sont enregistrées à l’actif du bilan, dans la catégorie "Immobilisations financières".
Leur suivi est crucial pour refléter fidèlement la situation financière de l’entreprise.
Au moment de la facturation : Le compte 411 (Clients) est débité, tandis que le compte 70 (Produits des ventes) est crédité.
En cas de retard de paiement : Une réévaluation comptable est nécessaire. Le compte 411 est crédité, et le compte 416 (Créances douteuses) est débité pour suivre les retards ou litiges.
Pour aller plus loin
Les types de créances clients
La gestion des créances varie selon leur typologie. Voici les principales :
1. Créance en germe
Une créance est en germe lorsque la prestation ou la livraison n’est pas encore réalisée ou finalisée.
La facture n’est donc pas encore exigible.
Aucune écriture comptable n’est enregistrée dans ce cas, car la vente n’est pas encore actée. Cependant, une mention dans les documents prévisionnels peut être utile pour suivre cette créance.
2. Créance certaine
Une créance est certaine lorsqu’elle est validée par des documents comme un devis signé, un bon de commande ou de livraison.
Écriture comptable à l’émission de la facture :
Exemple :
Pour une facture de 1 200 € TTC (dont 1 000 € HT et 200 € de TVA) :
3. Créance douteuse
Une créance devient douteuse lorsqu’il existe un risque significatif de non-paiement. Elle est alors transférée dans un compte spécifique et une provision est constituée.
Écriture pour transférer la créance :
Écriture pour provisionner le risque :
Exemple :
Pour une créance douteuse de 1 200 € TTC, dont 50 % est estimé irrécouvrable :
4. Créance litigieuse
Une créance est litigieuse lorsqu’elle est contestée par le client. Elle est transférée dans un compte spécifique pour suivi.
Écriture pour transférer la créance :
En parallèle, il est souvent nécessaire de provisionner une partie ou l’intégralité du montant litigieux (comme pour une créance douteuse).
L’écriture est la même que pour la provision des créances douteuses.
5. Créance exigible
Une créance devient exigible lorsque la date limite de paiement est atteinte. Tant que le paiement est attendu, aucune modification comptable n’est nécessaire.
La créance reste dans le compte 411.
Si le paiement est reçu :
Exemple :
Pour un paiement reçu de 900 € TTC :
6. Créance ancienne
Une créance ancienne est impayée depuis longtemps (souvent plus de 2 ans) et peut être prescrite si aucune action n’a été entreprise pour son recouvrement.
Écriture pour passer la créance en perte (irrécouvrable) :
Exemple :
Pour une créance ancienne de 1 500 € TTC jugée irrécouvrable :
Si la TVA correspondante est récupérable :
Exemple avec TVA récupérée (200 € sur 1 200 € TTC) :
Ces écritures comptables permettent de suivre avec précision chaque étape de la gestion des créances dans vos livres comptables.
Pourquoi bien gérer ses créances clients ?
Les créances clients impactent l’entreprise à plusieurs niveaux :
Les indicateurs clés des créances clients : BFR et DSO
Pour évaluer la performance de votre gestion, surveillez ces deux KPI majeurs :
Le BFR
C’est l’argent nécessaire pour financer le cycle d’exploitation d’une entreprise (achats, production, ventes). Un BFR élevé signifie que l’entreprise a trop d’argent immobilisé dans ses créances, ce qui peut asphyxier sa trésorerie.
Des délais de paiement courts et un recouvrement efficace réduisent l’encours des créances, diminuant ainsi le BFR.
Le DSO (Days Sales Outstanding)
Le DSO mesure le délai moyen de recouvrement des créances après la réalisation d’une vente. Un DSO bas indique une gestion efficace
La Formule du DSO est :
DSO = (Chiffre d’affaires annuel/Encours des créances clients) ×365
Ce pourcentage représente les factures impayées après un délai donné. Un taux élevé peut indiquer un problème dans la sélection des clients ou les politiques de crédit.
Les bonnes pratiques pour une gestion efficace
Définir des politiques de crédit claires
Établissez des règles précises pour chaque client : délais, limites de crédit et procédures en cas de retard. Un contrat solide avec des clauses spécifiques sur les retards est indispensable.
Utiliser des outils de gestion dédiés
Des acteurs comme Atradius Collections ou les modules ERP permettent de :
Former vos équipes
Sensibilisez les équipes commerciales et financières aux impacts des créances pour une prise en charge rapide et efficace.
Le recouvrement des créances clients
Malgré une gestion rigoureuse, certains clients resteront en défaut de paiement. Voici les étapes à suivre :
Relance amiable
Recours à Atradius Collections
Atradius Collections est un partenaire incontournable pour gérer les créances difficiles. Leur expertise en recouvrement amiable et judiciaire maximise vos chances de succès tout en préservant vos relations commerciales.
Action judiciaire
En dernier recours, engagez une procédure pour recouvrer vos créances.
Cas pratique : gestion de créances dans une PME
Prenons l’exemple d’une entreprise dans le secteur du transport :
Situation initiale :
Un DSO élevé de 90 jours avec 20 % de créances douteuses.
Solution mise en place :
Les créances clients ne doivent pas être un poids pour votre trésorerie. Avec une stratégie claire, des outils performants comme Atradius Collections et une vigilance constante, vous pouvez optimiser leur gestion tout en minimisant les risques. Adopter une approche proactive et structurée est la clé pour maintenir une trésorerie saine et soutenir la croissance de votre entreprise.
Prenez le contrôle de vos créances dès aujourd’hui avec Atradius Collections !
Faire appel à des sociétés de recouvrement pour se faire accompagner
Pour vous accompagner dans le recouvrement de vos créances, les sociétés de recouvrement comme Atradius Collections sont un véritable atout. Leur approche combine professionnalisme et écoute, pour trouver des solutions adaptées à chaque situation.
En agissant comme intermédiaire, ils simplifient les démarches et augmentent vos chances de récupérer les sommes dues rapidement. Faire appel à leur expertise, c’est opter pour une gestion efficace et respectueuse de vos créances, sans compromettre vos relations commerciales.
Une créance client représente une somme due par un client à une entreprise suite à la vente d’un produit ou d’un service.
Pour gérer efficacement les créances en attente :
Si un client ne règle pas sa créance :
En France, les délais de paiement sont encadrés par la loi :
Pour accélérer le recouvrement d’une créance :
Pour limiter les créances clients :
En cas de contestation :
Les outils suivants peuvent vous aider :
Si un client est déclaré insolvable :
Non, ce n’est pas obligatoire, mais fortement recommandé. Une assurance-crédit protège votre entreprise contre les risques d’impayés, notamment pour les contrats à fort enjeu financier ou avec des clients internationaux.
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