Créance clients : quel impact sur la trésorerie d'entreprise ?

Définition de la créance client 

La créance client désigne la somme d’argent qu’un client doit à une entreprise pour un produit ou un service livré, mais qui n’a pas encore été réglé.

Ces créances sont inscrites au bilan comptable de l’entreprise comme des actifs circulants, car elles sont destinées à être converties en trésorerie.

Exemple concret :

Un fournisseur d’équipements industriels facture 13 000 € à un client professionnel avec un délai de paiement de 60 jours. Durant cette période, la somme est considérée comme une créance, non encore encaissée.

Typologie des créances clients

Les créances clients se classent en fonction de leur durée : 

• À court terme : paiement prévu sous 30 à 60 jours.
• À moyen terme : échéances de 60 à 90 jours.
• À long terme : Créances supérieures à 90 jours, souvent à risque.

Les créances clients influencent directement la disponibilité des liquidités nécessaires au bon fonctionnement de l’entreprise. Elles impactent l’entreprise à plusieurs niveaux nous les décrivons ici.

Immobilisation des resources :

Lorsque les clients tardent à régler leurs factures, l’argent est immobilisé. Cela limite la capacité de l’entreprise à honorer ses propres engagements financiers (fournisseurs, salaires, impôts, etc.).

Exemple : 

Une entreprise avec un chiffre d’affaires annuel de 1 000 000 € a un délai moyen de paiement (le DMP) client de 90 jours.

Montant immobilisé= (CA annuel / 365) × DMP

Cela signifie qu’en permanence, environ 250 000 € (soit 25% de son chiffre d’affaires annuel) sont immobilisés dans des créances.

Risque d'impayés

Les retards de paiement prolongés peuvent évoluer en créances irrécouvrables, ce qui représente une perte financière directe pour l’entreprise. Selon l’Observatoire des délais de paiement, environ 25% des défaillances d'entreprises en France sont liées à des créances irrécouvrables.

Exemple :

Une entreprise subit une perte de 5 % de son chiffre d'affaires à cause d'impayés, soit 50 000 € pour un chiffre d'affaires de 1 000 000 €. Cela peut suffire à plonger une PME en difficulté.

Augmentation des besoins en financement 

Pour compenser le manque de liquidités dû à des créances clients, une entreprise peut être contrainte de recourir à des financements externes, comme :

• Le découvert bancaire.
• Les prêts à court terme.
• L’affacturage (factoring).

Ces solutions génèrent des coûts financiers supplémentaires et peuvent accentuer les problématiques de l’entreprise.

Pour mesurer l'effet des créances clients sur la trésorerie, il est essentiel de suivre des indicateurs financiers spécifiques :

Exemple pratique : Calcul du DMP

Une entreprise a :

• 180 000 € de créances clients.
• Un chiffre d'affaires annuel de 1 600 000 €.

Le délai moyen de paiement est calculé ainsi :

DMP = (180 000 / 1 600 000) × 365 = 41 jours.

Notez que plus votre DMP est faible, plus la santé financière de votre entreprise est bonne.

Pour minimiser les impacts négatifs sur la trésorerie, une gestion proactive des créances est essentielle.

Mettre en place des politiques claires de crédit 

• Conditions de paiement strictes : Fixez des délais de paiement adaptés (30 ou 60 jours).
• Contrôle de la solvabilité : Analysez la situation financière des clients avant de leur accorder des crédits.
• Pénalités de retard : Appliquez des frais en cas de paiement tardif. 

Automatiser le suivi et les relances

Un logiciel de gestion des factures permet de :

• Suivre l’état des paiements en temps réel.
• Générer des rappels automatiques.
• Éviter les erreurs humaines dans les relances.

Pour rester concentré sur votre cœur de métier et éviter de vous disperser, faites-vous accompagner par des experts du recouvrement.

Affacturage : Une solution de financement efficace 

L’affacturage consiste à céder les créances à une société spécialisée qui avance les montants dus. C’est une solution rapide pour améliorer la trésorerie, bien qu’elle entraîne des frais.

Exemple :

Une PME cède des créances de 100 000 € avec une commission de 3%. Elle reçoit immédiatement 97 000 €, améliorant sa trésorerie sans attendre le paiement du client.

Situation initiale 

Une PME dans le secteur du textile a un délai moyen de paiement client de 80 jours, bien supérieur à la moyenne de 45 jours dans son industrie. Cela entraîne des tensions de trésorerie régulières.

Actions mises en oeuvres 

1. Réduction des délais de paiement : Passage à un délai standard de 45 jours. Grâce à la mise en place de relances efficaces.
2. Affacturage partiel : Conversion des créances longues en liquidités immédiates.
3. Automatisation : Utilisation d’un ERP connecté à notre logiciel de relance Credit-IQ pour suivre les factures et envoyer des rappels.

Résultats

• Délai moyen réduit à 50 jours.
• Amélioration de la trésorerie de 30%, permettant un investissement dans un nouveau site de production.

Les créances clients représentent à la fois un levier de croissance et un risque majeur pour la trésorerie des entreprises. Une gestion rigoureuse et proactive, soutenue par des outils numériques et des stratégies adaptées, permet de minimiser les impacts négatifs tout en exploitant les opportunités offertes par des relations client solides.

En intégrant des politiques de crédit claires, un suivi rigoureux des factures et des solutions comme l’affacturage, les entreprises peuvent transformer les défis des créances clients en opportunités de développement durable.